搭建模式 | 海外投資架構(gòu)如何規(guī)劃，實現(xiàn)稅務籌劃？
于企業(yè)而言，中企有效利用海外投資架構(gòu)，可以將投資風險最大限度通過系統(tǒng)化方法規(guī)避和分散，最終實現(xiàn)企業(yè)的多元化發(fā)展戰(zhàn)略。于高凈值人士而言，有效利用海外投資架構(gòu)，可實現(xiàn)個人財富的保值增值，確保財富安全。
（圖源：unsplash）
架構(gòu)一：隱蔽投資者信息，規(guī)避政策壁壘
基于個人、環(huán)境等非商業(yè)因素的考量，投資者有時不便于將自己的信息對外公布，海外投資架構(gòu)能夠有效地規(guī)避各種壁壘，盡量將風險降低，并實現(xiàn)投資目的。
案例：中國國內(nèi)兩家公司A、B欲在美國投資，但因其主營業(yè)務涉及敏感事項，美國設(shè)定了嚴格的審查標準，在投資過程中遭受政策阻擾。之后，A、B各以50%的股份合資在BVI群島設(shè)立了一間公司C，并以C為投資主體在香港融資，從而順利進入美國市場，投資成功。
架構(gòu)二：分散投資的商業(yè)風險
基于規(guī)避和分散風險的目的，投資者有時需要將不同的投資項目分別配備，從而避免暴露整個投資過程中的投資結(jié)構(gòu)。
案例：甲、乙、丙是三位國內(nèi)高凈值人士，欲共同投資設(shè)立一家香港公司，來投資海外的三個項目。甲、乙、丙三人的海外投資結(jié)構(gòu)需要借助海外公司合理優(yōu)化。
（圖源：pixabay）
首先，由甲、乙、丙三人各自持有一間BVI公司，分別為A、B、C，從而確保投資者信息的不透明性，三人的信息將完全被保密，保護了原始投資信息的安全，并且將原本屬于甲、乙、丙三人的共同投資行為從投資人信息上進行分離和隱藏，獲得投資者非關(guān)聯(lián)化的效果。
其次，A、B、C三間BVI公司共同持有一間BVI公司D，D公司投資海外項目一；A、B、C三間BVI公司共同持有一間BVI公司E，E公司投資海外項目二；A、B、C三間BVI公司共同持有一間BVI公司F，F(xiàn)公司投資海外項目三。
由于D、E、F都是BVI公司，依然利用其不透明性保證了投資方的信息安全。最后，用D、E、F三間BVI公司分別持有三個海外項目，達到了風險分散的目的。
架構(gòu)三：規(guī)法風險，節(jié)約稅務成本
控制和節(jié)約稅務成本是海外投資架構(gòu)的重要功能。除適用于長期投資與經(jīng)營的雙層愛爾蘭架構(gòu)外，也可以適用到一些中期以及短期的投資項目上。
（圖源：pixabay）
案例：首先，中國企業(yè)A在香港設(shè)立投資平臺HK公司，并將資金注入HK公司。其次，HK公司在BVI設(shè)立BVI信托公司，并把資金置入BVI公司的信托計劃中，信托受益人設(shè)定為HK公司，受托人設(shè)定為BVI公司。最后，BVI公司運用信托計劃中的資金在甲國設(shè)立B公司，承擔目標原材料的生產(chǎn)功能。
海外投資架構(gòu)的選擇，優(yōu)先考慮三方面
第一，是所在東道國的稅務環(huán)境 。比如對稅務居民的規(guī)定，稅收協(xié)定的網(wǎng)絡，反的規(guī)定，企業(yè)所得稅、股息、利息情況，預提稅，資本利得稅，特殊的減，外匯管制等等。
第二，就是母國的稅務規(guī)定。比如中國稅收抵免規(guī)定，反的規(guī)定等。
第三，就是中間控股公司 。把東道國、中間國和母國等的稅收協(xié)定和稅收網(wǎng)絡要進行綜合考慮。
中國“走出去”的 民營企業(yè) ，以及在美國上市的 “中概股” ，大多選擇在開曼群島注冊，將其作為全球投資架構(gòu)的頂層。大多數(shù)“走出去”的央企、國企 ，選擇在中國的香港注冊，將其作為全球投資架構(gòu)的頂層。
從功能上看，注冊地可以分為以下幾種：
1、以紅籌上市為主要選擇的有開曼、百慕大；
2、以家族信托財富傳承為主的有新西蘭、中國香港、馬耳他、澤西島等；
3、以股權(quán)交易重組、稅務規(guī)劃、三角貿(mào)易為主的有BVI、薩摩亞、塞舌爾等；
4、以單船公司注冊為主的有巴拿馬、圣文森特、毛里求斯等；
5、以品牌運作、國際投資、海外融資等主要有中國香港、英國、新加坡等。
（圖源：unsplash）
架構(gòu)一：隱蔽投資者信息，規(guī)避政策壁壘
基于個人、環(huán)境等非商業(yè)因素的考量，投資者有時不便于將自己的信息對外公布，海外投資架構(gòu)能夠有效地規(guī)避各種壁壘，盡量將風險降低，并實現(xiàn)投資目的。
案例：中國國內(nèi)兩家公司A、B欲在美國投資，但因其主營業(yè)務涉及敏感事項，美國設(shè)定了嚴格的審查標準，在投資過程中遭受政策阻擾。之后，A、B各以50%的股份合資在BVI群島設(shè)立了一間公司C，并以C為投資主體在香港融資，從而順利進入美國市場，投資成功。
架構(gòu)二：分散投資的商業(yè)風險
基于規(guī)避和分散風險的目的，投資者有時需要將不同的投資項目分別配備，從而避免暴露整個投資過程中的投資結(jié)構(gòu)。
案例：甲、乙、丙是三位國內(nèi)高凈值人士，欲共同投資設(shè)立一家香港公司，來投資海外的三個項目。甲、乙、丙三人的海外投資結(jié)構(gòu)需要借助海外公司合理優(yōu)化。
（圖源：pixabay）
首先，由甲、乙、丙三人各自持有一間BVI公司，分別為A、B、C，從而確保投資者信息的不透明性，三人的信息將完全被保密，保護了原始投資信息的安全，并且將原本屬于甲、乙、丙三人的共同投資行為從投資人信息上進行分離和隱藏，獲得投資者非關(guān)聯(lián)化的效果。
其次，A、B、C三間BVI公司共同持有一間BVI公司D，D公司投資海外項目一；A、B、C三間BVI公司共同持有一間BVI公司E，E公司投資海外項目二；A、B、C三間BVI公司共同持有一間BVI公司F，F(xiàn)公司投資海外項目三。
由于D、E、F都是BVI公司，依然利用其不透明性保證了投資方的信息安全。最后，用D、E、F三間BVI公司分別持有三個海外項目，達到了風險分散的目的。
架構(gòu)三：規(guī)法風險，節(jié)約稅務成本
控制和節(jié)約稅務成本是海外投資架構(gòu)的重要功能。除適用于長期投資與經(jīng)營的雙層愛爾蘭架構(gòu)外，也可以適用到一些中期以及短期的投資項目上。
（圖源：pixabay）
案例：首先，中國企業(yè)A在香港設(shè)立投資平臺HK公司，并將資金注入HK公司。其次，HK公司在BVI設(shè)立BVI信托公司，并把資金置入BVI公司的信托計劃中，信托受益人設(shè)定為HK公司，受托人設(shè)定為BVI公司。最后，BVI公司運用信托計劃中的資金在甲國設(shè)立B公司，承擔目標原材料的生產(chǎn)功能。
海外投資架構(gòu)的選擇，優(yōu)先考慮三方面
第一，是所在東道國的稅務環(huán)境 。比如對稅務居民的規(guī)定，稅收協(xié)定的網(wǎng)絡，反的規(guī)定，企業(yè)所得稅、股息、利息情況，預提稅，資本利得稅，特殊的減，外匯管制等等。
第二，就是母國的稅務規(guī)定。比如中國稅收抵免規(guī)定，反的規(guī)定等。
第三，就是中間控股公司 。把東道國、中間國和母國等的稅收協(xié)定和稅收網(wǎng)絡要進行綜合考慮。
中國“走出去”的 民營企業(yè) ，以及在美國上市的 “中概股” ，大多選擇在開曼群島注冊，將其作為全球投資架構(gòu)的頂層。大多數(shù)“走出去”的央企、國企 ，選擇在中國的香港注冊，將其作為全球投資架構(gòu)的頂層。
從功能上看，注冊地可以分為以下幾種：
1、以紅籌上市為主要選擇的有開曼、百慕大；
2、以家族信托財富傳承為主的有新西蘭、中國香港、馬耳他、澤西島等；
3、以股權(quán)交易重組、稅務規(guī)劃、三角貿(mào)易為主的有BVI、薩摩亞、塞舌爾等；
4、以單船公司注冊為主的有巴拿馬、圣文森特、毛里求斯等；
5、以品牌運作、國際投資、海外融資等主要有中國香港、英國、新加坡等。
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最后更新時間:2021-03-29 閱讀:101次分享本文
