2014年、2015年，發(fā)改委、商務(wù)部門、外匯局先后實(shí)施了新的法律法規(guī)，簡(jiǎn)化了境內(nèi)企業(yè)境外投資與并購(gòu)的審批、備案與登記程序，降低了審批權(quán)限，這為我國(guó)企業(yè)進(jìn)行境外投資提供了有利的保障。以下為海外投資的步驟及需要注意的問(wèn)題。
 
       下面為海外投資審批、備案步驟：
       具體步驟如下：
 
       第一步：發(fā)改委審批
       
       （一）審批權(quán)限問(wèn)題
       2014年5月8日實(shí)施的《境外投資項(xiàng)目核準(zhǔn)和備案管理辦法》，國(guó)家發(fā)展改革委員會(huì)根據(jù)具體情況對(duì)境外投資項(xiàng)目分別實(shí)行核準(zhǔn)或備案管理。
       1、關(guān)于核準(zhǔn)項(xiàng)目權(quán)限的規(guī)定
       根據(jù)《境外投資項(xiàng)目核準(zhǔn)和備案管理辦法》第七條的規(guī)定，中方投資額10億美元及以上的境外投資項(xiàng)目，由國(guó)家發(fā)展改革委員會(huì)核準(zhǔn)。涉及敏感國(guó)家和地區(qū)、敏感行業(yè)的境外投資項(xiàng)目不分限額，由國(guó)家發(fā)展改革委員會(huì)核準(zhǔn)。其中，中方投資額20億美元及以上，并涉及敏感國(guó)家和地區(qū)、敏感行業(yè)的境外投資項(xiàng)目，由國(guó)家發(fā)展改革委員會(huì)提出審核意見報(bào)國(guó)務(wù)院核準(zhǔn)。
       2、關(guān)于備案項(xiàng)目權(quán)限的規(guī)定
       根據(jù)《境外投資項(xiàng)目核準(zhǔn)和備案管理辦法》第八條的規(guī)定，除上述需核準(zhǔn)的項(xiàng)目外，其它境外投資項(xiàng)目向發(fā)改委備案即可。其中，中方投資額3億美元及以上境外投資項(xiàng)目，由國(guó)家發(fā)展改革委員會(huì)備案；中方投資額3億美元以下境外投資項(xiàng)目，由地方發(fā)改委備案。
對(duì)于境外投資項(xiàng)目前期工作周期長(zhǎng)、所需前期費(fèi)用規(guī)模較大的，如履約保證金、保函手續(xù)費(fèi)、中介服務(wù)費(fèi)等，企業(yè)可對(duì)項(xiàng)目前期費(fèi)用申請(qǐng)核準(zhǔn)或備案。
       3、關(guān)于信息報(bào)告確認(rèn)的規(guī)定
       根據(jù)《境外投資項(xiàng)目核準(zhǔn)和備案管理辦法》第十條的規(guī)定，中方投資額3億美元及以上的境外收購(gòu)或競(jìng)標(biāo)項(xiàng)目，投資主體在對(duì)外開展實(shí)質(zhì)性工作之前，應(yīng)向國(guó)家發(fā)展改革委員會(huì)報(bào)送項(xiàng)目信息報(bào)告。國(guó)家發(fā)展改革委員會(huì)收到項(xiàng)目信息報(bào)告后，對(duì)符合國(guó)家境外投資政策的項(xiàng)目，在7個(gè)工作日內(nèi)出具確認(rèn)函。
 
       （二）項(xiàng)目核準(zhǔn)或備案流程問(wèn)題
       1、關(guān)于項(xiàng)目核準(zhǔn)程序與時(shí)限的規(guī)定
       根據(jù)《境外投資項(xiàng)目核準(zhǔn)和備案管理辦法》第十一條的規(guī)定，需國(guó)家發(fā)展改革委員會(huì)核準(zhǔn)的境外投資項(xiàng)目，首先由國(guó)內(nèi)企業(yè)直接向地方發(fā)改委提交項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告，由地方發(fā)改委提出審核意見后報(bào)送國(guó)家發(fā)展改革委員會(huì)。
       根據(jù)《境外投資項(xiàng)目核準(zhǔn)和備案管理辦法》第十六條的規(guī)定，國(guó)家發(fā)展改革委員會(huì)自受理項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告之日起，對(duì)于符合核準(zhǔn)條件的境外投資項(xiàng)目在20個(gè)工作日內(nèi)完成核準(zhǔn)，或提出審核意見報(bào)國(guó)務(wù)院核準(zhǔn)。如20個(gè)工作日不能做出核準(zhǔn)決定或提出審核意見的，由國(guó)家發(fā)展改革委員會(huì)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)延長(zhǎng)10個(gè)工作日，并將延長(zhǎng)期限的理由告知申報(bào)企業(yè)。
       2、關(guān)于項(xiàng)目備案程序與時(shí)限的規(guī)定
       根據(jù)《境外投資項(xiàng)目核準(zhǔn)和備案管理辦法》第十九條、第二十一條的規(guī)定，屬于國(guó)家發(fā)展改革委員會(huì)備案的項(xiàng)目，地方企業(yè)應(yīng)填報(bào)境外投資項(xiàng)目備案申請(qǐng)表及其附件，直接提交地方發(fā)改委，由地方發(fā)改委報(bào)送國(guó)家發(fā)展改革委員會(huì)。國(guó)家發(fā)展改革委員會(huì)在受理備案申請(qǐng)表之日起7個(gè)工作日內(nèi)，對(duì)符合備案條件的境外投資項(xiàng)目出具備案通知書。對(duì)不予備案的境外投資項(xiàng)目，國(guó)家發(fā)展改革委員會(huì)將以書面決定的方式通知申報(bào)企業(yè)并說(shuō)明理由。
       投資主體憑核準(zhǔn)文件或備案通知書，依法辦理外匯、海關(guān)、出入境管理和稅收等相關(guān)手續(xù)。
 
       （三）其他注意事項(xiàng)
       1、需國(guó)家發(fā)展改革委員會(huì)核準(zhǔn)或備案的境外投資項(xiàng)目，國(guó)內(nèi)企業(yè)在對(duì)外簽署具有最終法律約束效力的文件前，應(yīng)當(dāng)取得國(guó)家發(fā)展改革委員會(huì)出具的核準(zhǔn)文件或備案通知書；或可在簽署的文件中明確生效條件為依法取得國(guó)家發(fā)展改革委員會(huì)出具的核準(zhǔn)文件或備案通知書。
       2、國(guó)內(nèi)企業(yè)需在核準(zhǔn)文件和備案通知書的有效期完成相關(guān)手續(xù)，其中建設(shè)類項(xiàng)目核準(zhǔn)文件和備案通知書有效期為二年，其他項(xiàng)目核準(zhǔn)文件和備案通知書有效期一年。在有效期內(nèi)企業(yè)未能完成相關(guān)手續(xù)的，應(yīng)在有效期屆滿前30個(gè)工作日內(nèi)申請(qǐng)延長(zhǎng)有效期，以避免因項(xiàng)目核準(zhǔn)文件或備案通知書失效而需重新辦理。
 
       （四）法律責(zé)任問(wèn)題
       1、關(guān)于項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告內(nèi)容失實(shí)的法律責(zé)任
       根據(jù)《管理辦法》第二十八條的規(guī)定，投資主體應(yīng)當(dāng)對(duì)境外投資項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告或項(xiàng)目備案申請(qǐng)表及附件的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。投資主體在境外投資項(xiàng)目申報(bào)過(guò)程中違反法律法規(guī)，隱瞞有關(guān)情況或提供虛假材料的，國(guó)家發(fā)展改革委員會(huì)將不予受理或不予核準(zhǔn)、備案；已經(jīng)取得核準(zhǔn)文件或備案通知書的，國(guó)家發(fā)展改革委員會(huì)將撤銷核準(zhǔn)文件或備案通知書，并給予警告。
       2、關(guān)于未依法申請(qǐng)核準(zhǔn)與備案的法律責(zé)任
       根據(jù)《管理辦法》第二十九條的規(guī)定，對(duì)于未依法辦理核準(zhǔn)或備案的項(xiàng)目，或未按照核準(zhǔn)文件或備案通知書內(nèi)容實(shí)施的項(xiàng)目，國(guó)家發(fā)展改革委員會(huì)將會(huì)同有關(guān)部門責(zé)令國(guó)內(nèi)企業(yè)停止項(xiàng)目實(shí)施，并提請(qǐng)或者移交有關(guān)機(jī)關(guān)依法追究有關(guān)責(zé)任人的法律責(zé)任。
       3、關(guān)于未依法報(bào)送項(xiàng)目信息而開展實(shí)質(zhì)工作的法律責(zé)任
       對(duì)于投資主體應(yīng)報(bào)送項(xiàng)目信息報(bào)告但未獲得信息報(bào)告確認(rèn)函而對(duì)外開展實(shí)質(zhì)性工作的，國(guó)家發(fā)展改革委員會(huì)將予以通報(bào)批評(píng)，責(zé)令其糾正。對(duì)于性質(zhì)嚴(yán)重、給國(guó)家利益造成嚴(yán)重?fù)p害的，國(guó)家發(fā)展改革委員會(huì)將會(huì)同有關(guān)部門依法進(jìn)行處罰，并提請(qǐng)或者移交有關(guān)機(jī)關(guān)依法追究有關(guān)責(zé)任人的法律責(zé)任。
 
       第二步：商務(wù)部審批
       2014年10月6日施行的《境外投資管理辦法》簡(jiǎn)化了行政審批，確立了“備案為主、核準(zhǔn)為輔”的新型管理模式，進(jìn)一步提升了境外投資的便利化，并進(jìn)一步提升了國(guó)內(nèi)企業(yè)進(jìn)行境外投資與并購(gòu)的自主權(quán)。
 
       （一）關(guān)于審批權(quán)限的規(guī)定
       根據(jù)《境外投資管理辦法》第六條的規(guī)定，企業(yè)境外投資除涉及敏感國(guó)家和地區(qū)、敏感行業(yè)需實(shí)行核準(zhǔn)外，其他情形的境外投資實(shí)行備案管理。
 
       （二）關(guān)于審批流程的規(guī)定
       （1）備案申請(qǐng)
       根據(jù)《境外投資管理辦法》第九條的規(guī)定，對(duì)屬于備案情形的境外投資，中央企業(yè)報(bào)商務(wù)部備案；地方企業(yè)報(bào)所在地省級(jí)商務(wù)主管部門備案。投資主體填寫《境外投資備案表》后，連同企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件分別報(bào)商務(wù)主管部門備案。商務(wù)主管部門應(yīng)當(dāng)自收到《備案表》之日起3個(gè)工作日內(nèi)予以備案并頒發(fā)《企業(yè)境外投資證書》。
       （2）核準(zhǔn)申請(qǐng)
       根據(jù)《境外投資管理辦法》第十條的規(guī)定，對(duì)屬于核準(zhǔn)情形的境外投資，中央企業(yè)向商務(wù)部提出申請(qǐng)，地方企業(yè)通過(guò)所在地省級(jí)商務(wù)主管部門向商務(wù)部提出申請(qǐng)。企業(yè)申請(qǐng)境外投資核準(zhǔn)需提交申請(qǐng)書、《境外投資申請(qǐng)表》、境外投資相關(guān)合同或協(xié)議、有關(guān)部門對(duì)境外投資所涉的屬于我國(guó)限制出口的產(chǎn)品或技術(shù)準(zhǔn)予出口的材料等。
 
       （三）關(guān)于審批期限的規(guī)定
       根據(jù)《境外投資管理辦法》第十一條、第十二條的規(guī)定，商務(wù)部核準(zhǔn)境外投資應(yīng)當(dāng)征求我駐外使（領(lǐng)）館（經(jīng)商處室）意見。商務(wù)部應(yīng)當(dāng)在受理中央企業(yè)核準(zhǔn)申請(qǐng)后20個(gè)工作日內(nèi)（包含征求經(jīng)商處意見的時(shí)間）作出是否予以核準(zhǔn)的決定。申請(qǐng)材料不齊全或者不符合法定形式的，商務(wù)部應(yīng)當(dāng)在3個(gè)工作日內(nèi)一次告知申請(qǐng)企業(yè)需要補(bǔ)正的全部?jī)?nèi)容。逾期不告知的，自收到申請(qǐng)材料之日起即為受理。
       省級(jí)商務(wù)主管部門應(yīng)當(dāng)在受理地方企業(yè)核準(zhǔn)申請(qǐng)后對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行初步審查，并在15個(gè)工作日內(nèi)（包含征求經(jīng)商處意見的時(shí)間）將初步審查意見和全部申請(qǐng)材料報(bào)送商務(wù)部。申請(qǐng)材料不齊全或者不符合法定形式的，省級(jí)商務(wù)主管部門應(yīng)當(dāng)在3個(gè)工作日內(nèi)一次告知申請(qǐng)企業(yè)需要補(bǔ)正的全部?jī)?nèi)容。逾期不告知的，自收到申請(qǐng)材料之日起即為受理。商務(wù)部收到省級(jí)商務(wù)主管部門的初步審查意見后，應(yīng)當(dāng)在15個(gè)工作日內(nèi)做出是否予以核準(zhǔn)的決定。對(duì)予以核準(zhǔn)的境外投資，商務(wù)部出具書面核準(zhǔn)決定并頒發(fā)《企業(yè)境外投資證書》。
 
       （四）其他注意事項(xiàng)
       根據(jù)《境外投資管理辦法》規(guī)定，自領(lǐng)取《企業(yè)境外投資證書》之日起2年內(nèi)，境內(nèi)企業(yè)未在境外開展投資的，《企業(yè)境外投資證書》自動(dòng)失效。如需再開展境外投資，應(yīng)當(dāng)重新辦理備案或申請(qǐng)核準(zhǔn)。
 
       第三步：外匯登記
       在獲得發(fā)改委和商務(wù)部門的核準(zhǔn)或備案文件之后，然后需要辦理境外投資外匯登記。
       2015年2月13日，《國(guó)家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步簡(jiǎn)化和改進(jìn)直接投資外匯管理政策的通知》（匯發(fā)〔2015〕13號(hào)文）（以下簡(jiǎn)稱《外匯13號(hào)文》）開始實(shí)施。13號(hào)文取消了境外直接投資項(xiàng)下外匯登記核準(zhǔn)行政審批，改由銀行按照《直接投資外匯業(yè)務(wù)操作指引》直接審核辦理境外直接投資項(xiàng)下外匯登記。因此，自2015年6月1日起，外匯局不再負(fù)責(zé)境外投資外匯登記事項(xiàng)，而只是通過(guò)銀行對(duì)直接投資外匯登記實(shí)施間接監(jiān)管。企業(yè)可自行選擇注冊(cè)地銀行辦理直接投資外匯登記。企業(yè)完成直接投資外匯登記后，再辦理后續(xù)直接投資相關(guān)賬戶開立、資金匯兌等業(yè)務(wù)（含利潤(rùn)、紅利匯出或匯回）。
 
       第四步：國(guó)資委審批或備案
       如海外投資主體是國(guó)有企業(yè)的，則涉及國(guó)資委的審批或備案。根據(jù)《國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)境外投資管理有關(guān)事項(xiàng)的通知》第六條規(guī)定，屬于企業(yè)主業(yè)的境外投資項(xiàng)目要報(bào)國(guó)資委備案，非主業(yè)境外投資項(xiàng)目須報(bào)國(guó)資委審核。同時(shí)根據(jù)《市屬國(guó)有企業(yè)股權(quán)投資管理暫行規(guī)定》第十條規(guī)定，國(guó)有企業(yè)進(jìn)行境外股權(quán)投資和海外并購(gòu)融資跨境擔(dān)保的，應(yīng)按內(nèi)部決策程序?qū)徸h，經(jīng)所出資企業(yè)審核后，由所出資企業(yè)報(bào)市國(guó)資委審批。

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